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外部人员的差旅费如何入账?

发布时间:2018-08-17 18:21:10  来源:中税网  作者:
新闻导读:您好!我司是一家施工企业,根据需要,现邀请外部专家对我们公司ISO体系认证。这些专家因为业务来我司的飞机票及在我们这边的住宿费、 餐费有一些问题需要咨询。
提问:

您好!我司是一家施工企业,根据需要,现邀请外部专家对我们公司ISO体系认证。这些专家因为业务来我司的飞机票及在我们这边的住宿费、 餐费有一些问题需要咨询。 

 

问题一:对方公司的专家的飞机票 住宿费 餐费我们具体怎么入账?飞机票能入差旅费吗? 

 

问题二:对方公司的住宿费我们如差旅费吗?理由是什么? 

 

问题三:对方的住宿费 我们能按我们公司自己员工的出差标准给他们报销吗?

 

回复:

1、有两种解决方案。一是将上述费用直接计入招待费科目。二是由对方按项目的总支出出具劳务费发票,然后再管理费用中列支。

 

2、对方的住宿费不能计入你公司的差旅费,只能计入招待费科目。

 

3、对方的住宿费可以报销,但是只能计入招待费。

 

专家分析:

差旅费核算的内容:用于核算本单位员工出差旅途中的 费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

 

根据《企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 

 

因此,企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用,如果符合业务招待费范畴的,相关支出可以在业务招待费中列支。 

 

来源:中税网

 

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