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上市公司开展现金管理现金池业务风险分析

发布时间:2019-12-11 13:29:51  来源:  作者:
新闻导读:存在合规风险和操作风险的情况下,银行应当审慎办理上市公司现金管理业务,原则上上市公司不能作为成员加入现金池。


存在合规风险和操作风险的情况下,银行应当审慎办理上市公司现金管理业务,原则上上市公司不能作为成员加入现金池


文 / 郑州银行总行交易银行二部 柳迪

来源《贸易金融》杂志 2019年 10月刊


事件回顾


5月11日,康得新发布 “关于深交所关注函的回复”,正式揭开了账户上逾百亿资金突然化身为零的内幕。5月16日,康得新再次公告,宣称相关协议违规,要求北京银行恢复相关账户的独立性。


据康得新公告,情况缘起公司加入了股东——康得投资集团与北京银行西单支行签订的《现金管理合作协议》。根据这个协议,北京银行西单支行为康得投资集团及成员单位(包括康得新及下属公司),提供账户资金集中,定向支付控制、内部资金计价、账户及凭证服务和资金证明等服务。


依照约定规则,当子账户发生收款时,该账户资金实时向上归集;当子账户发生付款时,自集团账户实时向下下拨资金完成支付。换言之,通过该协议,上市公司康得新及其子公司的钱都归集到了大股东指定的账户名下。康得新股份相应账户中收付的资金,长期都没有在公司账户上停留,就被股东划走,且未被公开。


这个局,直到康得新股份无法从账户中抽出资金兑付债券的时候,才暴露出来。122亿元巨额资金是“不翼而飞”还是被股东占用了?该事件引起股民的广泛关注。


关键问题分析


关键问题1:上市公司加入现金管理现金池业务,还参与归集下拨